Güvenlik Hizmetinde KDV Oranı

Güvenlik Hizmetinde KDV Oranı (2026)

Özel güvenlik hizmetlerinde KDV oranı, hem güvenlik şirketleri hem de müşteriler için sıkça sorulan bir konudur. Bu yazıda 2026 yılı itibarıyla güncel KDV uygulamalarını detaylı olarak açıklıyoruz.

Temel KDV Oranı: %20

Özel güvenlik hizmetleri %20 KDV oranına tabidir. Bu oran, 3065 sayılı KDV Kanunu'nun genel oranıdır; güvenlik hizmetleri, indirimli oran listesinde yer almadığı için genel oran üzerinden işlem görür. Uygulamada, güvenlik şirketleri faturalarında bu oranı kullanır ve müşterilerine KDV'yi ayrıca yansıtır.

Yasal Dayanak

Mevzuat	İçerik
3065 sayılı KDV Kanunu	Genel KDV düzenlemesi
2007/13033 sayılı BKK	İndirimli oran listesi
KDV Genel Uygulama Tebliği	Uygulama esasları

Not: Güvenlik hizmetleri indirimli KDV oranı (%1 veya %10) listesinde yer almamaktadır. Bu nedenle, örneğin bir alışveriş merkezine verilen güvenlik hizmeti için kesilecek faturada KDV oranı %20 olarak hesaplanır.

Fatura Düzenleme Örneği

Bir güvenlik şirketi, müşterisine aylık hizmet faturası düzenlerken KDV'yi ayrıca gösterir. Aşağıdaki örnek, 4 personelin 7/24 çalıştığı bir site yönetimine kesilen faturayı varsayar; tutarlar örnektir ve gerçek piyasa koşullarını yansıtmaz.

FATURA

Düzenleyen: ABC Güvenlik Hizmetleri A.Ş.
Tarih: 01.02.2026
Müşteri: XYZ Site Yönetimi

AÇIKLAMA                          TUTAR
─────────────────────────────────────────
Şubat 2026 Güvenlik Hizmeti    250.000,00 TL
  - 4 personel x 7/24
  - Devriye sistemi dahil

Ara Toplam                     250.000,00 TL
KDV (%20)                       50.000,00 TL
─────────────────────────────────────────
GENEL TOPLAM                   300.000,00 TL

Bu örnekte KDV tutarı, 250.000 TL'nin %20'si olan 50.000 TL'dir. Fatura toplamı ise 300.000 TL olarak müşteriye iletilir.

KDV İndirimi (Müşteri Tarafı)

KDV Mükellefiyeti Olan Müşteriler

Tüzel kişi müşteriler (şirketler, siteler) ödedikleri KDV'yi indirim konusu yapabilir. Ancak bu durum, müşterinin KDV mükellefi olmasına bağlıdır. Aşağıdaki tabloda farklı müşteri türlerinin KDV indirim hakkı özetlenmiştir:

Müşteri Türü	KDV İndirimi
Anonim/Limited Şirket	✅ İndirim hakkı var
Site Yönetimi (Tüzel kişilik)	✅ İndirim hakkı var
Adi Ortaklık	✅ İndirim hakkı var
Gerçek Kişi	❌ İndirim hakkı yok

Örneğin, bir limited şirket, kendi faaliyetinde kullanmak üzere aldığı güvenlik hizmeti için ödediği KDV'yi, kendi hesapladığı KDV'den düşebilir. Bu, şirketin vergi yükünü azaltır.

Site Yönetimlerinde KDV

Site yönetimleri tüzel kişiliğe sahiptir ve bu nedenle KDV mükellefi olabilirler. Ancak, site yönetimlerinin KDV indirim hakkı, yaptıkları işlemlere göre değişir. Site yönetimleri, mal ve hizmet alımlarında KDV öder; ancak sakinlerden aldıkları aidatlar KDV'ye tabi değildir. Bu durumda, site yönetimi güvenlik hizmeti için ödediği KDV'yi, eğer KDV mükellefi ise indirim konusu yapabilir; ancak KDV mükellefi değilse, ödenen KDV maliyet unsuru olarak değerlendirilir.

Sonuç: Site için güvenlik hizmeti KDV'si, site yönetimi KDV mükellefi değilse indirim konusu yapılamaz ve maliyet unsuru olarak değerlendirilir. Bu, site bütçesinde güvenlik giderinin KDV dahil toplam tutar üzerinden planlanması gerektiği anlamına gelir.

Tevkifat Uygulaması

Güvenlik Hizmetlerinde KDV Tevkifatı

KDV tevkifatı, hizmeti alan tarafın KDV'nin bir kısmını keserek doğrudan vergi dairesine yatırmasıdır. Güvenlik hizmetlerinde, kamu kurumları ve belirlenmiş alıcılar için 2/10 oranında KDV tevkifatı uygulanır. Bu oran, KDV tutarının 2/10'unun alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi anlamına gelir.

Hizmet Alan	Tevkifat
Kamu kurumları	✅ 2/10
Belirlenmiş alıcılar	✅ 2/10
Site yönetimleri	❌ Yok
Özel şirketler (çoğu)	❌ Yok

Örneğin, bir kamu kurumuna verilen aylık güvenlik hizmeti 100.000 TL ise, KDV 20.000 TL olur. Tevkifat oranı 2/10 olduğundan, 20.000 TL'nin 4.000 TL'si alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilir; satıcı ise kalan 16.000 TL'yi beyan eder.

Belirlenmiş Alıcılar Kimler?

Belirlenmiş alıcılar, KDV Genel Uygulama Tebliği'nde sayılan kurumlardır. Bunlar arasında kamu iktisadi teşebbüsleri, bankalar, sigorta şirketleri, sermaye piyasası kurumları ve organize sanayi bölgeleri yer alır. Bu kurumlar, güvenlik hizmeti alımlarında KDV tevkifatı uygulamak zorundadır.

Tevkifatlı Fatura Örneği

Aşağıdaki örnek, bir kamu kurumuna kesilen tevkifatlı faturayı gösterir; tutarlar örnektir:

FATURA (Kamu Kurumuna)

Güvenlik Hizmeti               100.000,00 TL
KDV (%20)                       20.000,00 TL
Hesaplanan KDV                  20.000,00 TL
Tevkifat (2/10)                 -4.000,00 TL
Ödenecek KDV                    16.000,00 TL
─────────────────────────────────────────
TAHSİL EDİLECEK               116.000,00 TL

(4.000 TL KDV alıcı tarafından vergi dairesine beyan edilecektir)

Bu örnekte satıcı, 116.000 TL tahsil eder; 4.000 TL'lik KDV'yi alıcı sorumlu sıfatıyla beyan eder.

Muafiyet ve İstisnalar

KDV İstisnası Olan Durumlar

Bazı durumlarda güvenlik hizmetleri KDV'den istisna olabilir. Bu istisnalar, hizmetin niteliğine ve alıcının konumuna göre değişir. Örneğin, ihracat istisnası kapsamında yurt dışına verilen güvenlik hizmetleri KDV'den müstesnadır. Benzer şekilde, serbest bölgelerde verilen hizmetler ve diplomatik misyonlara verilen güvenlik hizmetleri de istisna kapsamında değerlendirilebilir.

Durum	Açıklama
İhracat	Yurt dışına verilen güvenlik hizmeti
Serbest bölge	Serbest bölgede verilen hizmet
Diplomatik misyon	Büyükelçilik/konsolosluk güvenliği

Örneğin, bir Türk güvenlik şirketinin yurt dışındaki bir tesise verdiği hizmet, ihracat istisnası kapsamında KDV'den muaf tutulabilir. Ancak bu durumda, hizmetin gerçekten yurt dışında ifa edilmesi ve belgelendirilmesi gerekir.

KDV Muafiyeti

Güvenlik şirketleri için KDV muafiyeti bulunmamaktadır. Yani, güvenlik şirketleri yaptıkları tüm hizmetler için KDV hesaplamak ve beyan etmek zorundadır. Bu, sektörün genel uygulamasıdır.

Vergi Beyanı ve Ödeme

Güvenlik Şirketinin Yükümlülükleri

Güvenlik şirketleri, KDV mükellefi olarak aylık KDV beyannamesi vermekle yükümlüdür. Beyanname, takip eden ayın 28'ine kadar verilir ve aynı gün ödeme yapılır. Ayrıca, Ba-Bs formları ve e-Defter gibi diğer yükümlülükler de bulunur.

Beyan	Süre	Ödeme
Aylık KDV beyannamesi	Takip eden ayın 28'i	Beyan tarihinde
Ba-Bs formları	Takip eden ayın sonuna kadar	-
E-Defter	Aylık	-

Örneğin, bir güvenlik şirketi Şubat 2026 dönemi için KDV beyannamesini 28 Mart 2026'ya kadar vermelidir. Beyanname ile birlikte hesaplanan KDV'nin ödenmesi gerekir.

Örnek KDV Hesabı

Bir güvenlik şirketinin aylık cirosu 500.000 TL ise, hesaplanan KDV 100.000 TL olur. Şirketin giderleri nedeniyle indirilecek KDV'si 35.000 TL ise, ödenecek KDV 65.000 TL olarak hesaplanır. Bu hesaplama, şirketin vergi yükünü gösterir.

Kalem	Tutar
Aylık ciro	500.000 TL
Hesaplanan KDV (%20)	100.000 TL
İndirilecek KDV (giderler)	-35.000 TL
Ödenecek KDV	65.000 TL

Fiyatlandırma Stratejisi

KDV Dahil mi Hariç mi?

Güvenlik hizmeti fiyatlandırmasında, KDV'nin dahil olup olmadığı önemli bir konudur. B2B işlemlerde genellikle KDV hariç fiyat verilir ve KDV ayrıca gösterilir. Bu, şeffaflık sağlar ve alıcının KDV indirimini kolaylaştırır. Ancak, son kullanıcıya yönelik işlemlerde KDV dahil fiyat daha anlaşılır olabilir.

Yaklaşım	Avantaj	Dezavantaj
KDV hariç	Sektör standardı, şeffaf	Nihai fiyat yüksek görünür
KDV dahil	Basit, son kullanıcıya uygun	Maliyet hesabı zorlaşır

Öneri: B2B işlemlerde KDV hariç fiyat verin, teklifte KDV'nin ayrıca ekleneceğini belirtin. Örneğin, bir site yönetimine verilen teklifte "Aylık güvenlik hizmeti: 250.000 TL + KDV" şeklinde ifade edilmelidir.

Teklif Örneği

Aşağıdaki örnek, bir site yönetimine verilen teklifin nasıl düzenleneceğini gösterir; tutarlar örnektir:

Aylık Güvenlik Hizmeti: 250.000 TL + KDV
KDV (%20):               50.000 TL
─────────────────────────────────────
Toplam:                 300.000 TL

Bu teklifte, müşteri KDV dahil toplam 300.000 TL ödeyeceğini bilir.

2026 Güncel Bilgiler

KDV Oranı Değişikliği Beklentisi

2026 yılında güvenlik hizmetleri için KDV oranı değişikliği beklenmemektedir. Ancak, sektörde zaman zaman indirimli oran talepleri gündeme gelmektedir. Bu tür değişiklikler ancak Resmi Gazete'de yayımlanan kararlarla yürürlüğe girer. Bu nedenle, güncel durumu takip etmek için resmi kaynakların izlenmesi önemlidir.

Sık Sorulan Sorular

Güvenlik hizmetinde KDV oranı kaç?

2026 yılında özel güvenlik hizmetlerinde KDV oranı %20'dir. İndirimli oran uygulaması yoktur.

Site yönetimi KDV iadesi alabilir mi?

Hayır, site yönetimleri KDV mükellefiyeti kapsamında olmadığından KDV iadesi alamaz. Ödenen KDV gider olarak değerlendirilir.

Tevkifat ne demek?

Tevkifat, hizmeti alan tarafın KDV'nin bir kısmını keserek doğrudan vergi dairesine yatırmasıdır. Güvenlik hizmetlerinde kamu kurumları %20 tevkifat (2/10) uygular.

KDV dahil fiyat mı vermeliyim?

B2B işlemlerde KDV hariç fiyat vermek sektör standardıdır. Teklifte KDV'nin ayrıca ekleneceği açıkça belirtilmelidir.

E-fatura zorunlu mu?

Evet, güvenlik şirketleri e-fatura mükellefi olmak zorundadır.

---

Son güncelleme: Şubat 2026 - 3065 sayılı KDV Kanunu ve güncel tebliğler baz alınmıştır.